Nowy JPK_VAT zastąpi deklaracje VAT już od 1.04.2020 r.

Nowy plik JPK_VAT zastąpi obecne deklaracje VAT-7 i VAT-7K. Składany będzie wyłącznie elektronicznie w terminie do 25. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni (wyjątkiem jest sytuacja kiedy 25. dzień miesiąca wypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, wtedy czas na wysyłkę wydłuża się do pierwszego dnia roboczego).

Nowe JPK_VAT, będą składać wszyscy zarejestrowani czynni podatnicy VAT.

  • Od 1 kwietnia 2020 r.- obligatoryjnie duzi podatnicy, pozostali dobrowolnie;
  • Od 1 lipca 2020 r.- obligatoryjnie wszyscy podatnicy

Będą obowiązywać dwa warianty JPK_VAT:

  • JPK_V7M – składany za okresy miesięczne
  • JPK_V7K – składany za okresy kwartalne .

Ministerstwo Finansów do końca lutego 2020 r. planuje uruchomienie środowiska testowego dla JPK_V7M i JPK_V7K, którego celem jest weryfikacja poprawności działania nowej bramki API.

 

Ulga na dziecko w PIT za 2019

Przypominamy, iż rodzice, opiekunowie i rodzice zastępczy mogą rozliczyć w zeznaniu rocznym ulgę podatkową na dziecko.

Warunkiem zastosowania ulgi jest faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej nad małoletnim dzieckiem.

Ulga przysługuje, na każde dziecko:

  • które nie ukończyło 18 lat,
  • niepełnosprawne, które otrzymuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
  • do 25. roku życia, które ciągle się uczy oraz jego dochody (z wyjątkiem renty rodzinnej)  i przychody uzyskane w ramach ulgi dla młodych,  po ich zsumowaniu nie przekraczają 3 089 zł .

Jeśli mamy więcej niż jedno dziecko – nie ma limitu dochodowego.

Ograniczenia obowiązują w przypadku wychowywania jednego dziecka:

  • jeśli mamy jedno dziecko i wychowujemy je samotnie – nie możemy zarabiać rocznie więcej niż 112 000 zł,
  • jeśli macie jedno dziecko i jesteśmy małżeństwem przez cały rok – nie możemy łącznie zarabiać rocznie więcej niż 112 000 zł,
  • jeśli mamy jedno dziecko i nie jesteśmy w związku małżeńskim z drugim rodzicem dziecka – nie możemy zarabiać rocznie więcej niż 56 000 zł.

Na wysokość ulgi wpływa liczba dzieci, i tak:

  • na pierwsze dziecko otrzymamy 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
  • na drugie dziecko otrzymamy 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
  • na trzecie dziecko otrzymamy 166,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 2 000,04 zł),
  • na czwarte i każde kolejne dziecko otrzymamy 225 zł miesięcznie (co daje rocznie 2 700 zł).

Warto pamiętać, że jeśli Wasz podatek nie umożliwia odliczenia przysługującej ulgi – nadal macie prawo otrzymania kwoty niewykorzystanej ulgi.

Występuje tu jednak pewne ograniczenie – kwota niewykorzystanej ulgi nie może przekroczyć zapłaconych przez ciebie składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, które podlegają odliczeniu.

Ulga termomodernizacyjna w rozliczeniu rocznym

  • Obowiązuje od 01.01.2019 r.;
  • Celem jest wsparcie przedsięwzięć termomodernizacyjnych;
  • Odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatek- od podstawy obliczenia podatku zgodnie z przepisami ustawy PIT oraz o ryczałcie – dotyczy więc podatników rozliczających się podatkiem liniowym, skala lub ryczałtem;
  • W przypadku kiedy kwota przysługującego odliczenia nie znalazła pokrycia w dochodzie (przychodzie) podatnika za rok podatkowy, pozostała kwota podlega odliczeniu w kolejnych latach, nie dłużej jednak niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek;
  • Dotyczy wyłącznie osób będących właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego;
  • Wydatki poniesione muszą być na termomodernizacje poprzez ulepszenie, wykonanie przyłączy luz zmianę źródeł energii mających na celu w dużym uproszczeniu zmniejszenie zapotrzebowania na energię;
  • Odliczeniu podlegają wydatki udokumentowane fakturą wystawioną przez podatnika podatku od towarów i usług niekorzystającego ze zwolnienia od tego podatku;
  • katalog materiałów, które mogą podlegać odliczeniu znajduje się w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (Dz. U. poz. 2489);
  • Okres realizacji przedsięwzięcia: 3 lata, licząc od końca roku podatkowego, w którym podatnik poniósł pierwszy wydatek;
  • Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich przedsięwzięć.

Rozliczanie straty z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej

W 2020 r. podatnicy mają możliwość rozliczenia straty z działalności gospodarczej za 2019 r. na dwa sposoby.

Do końca 2018 r, podatnik mógł odliczyć poniesioną stratę w przeciągu 5 najbliższych  następujących po sobie latach podatkowych, jednak wysokość kwoty odliczonej w którymkolwiek z tych lat nie mogła przekroczyć 50 % wartości poniesionej straty.

Od 1.01.2019 r.  zmianie uległo brzmienie art. 9 ust. 3 uopdf.

Obecnie podatnicy mogą rozliczyć stratę na dwa sposoby. Pierwszy, znany dotychczas pozostawia możliwość odliczenia przysługującej kwoty w przeciągu 5 następujących po sobie lat z zastrzeżeniem, że kwota odliczenia nie może przekroczyć 50% wysokości straty. Drugi sposób pozwala na jednorazowe odliczenie wartości poniesionej straty w jednym z najbliższych kolejno po sobie następujących 5 latach podatkowych o kwotę nieprzekraczającą 5.000.000 zł.

W przypadku, gdy podatnik poniesie stratę przekraczającą 5.000.000 zł może odliczyć w jednym roku jednorazowo 5.000.000 zł, jednak nadwyżkę ponad ten limit będzie mógł rozliczyć w pozostałych latach ego pięcioletniego okresu, z tym że kwota obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty

Powyższa zasada ma zastosowanie do strat powstałych od 01.01.2019 r.. Oznacza to, że straty osiągnięte za rok 2018 i wcześniejsze mogą być rozliczane tylko według poprzednich zasad.

Dokładne brzmienie art. 9 ust. 9 uopdf  brzmi następująco:

”3. O wysokość straty ze źródła przychodów, poniesionej w roku podatkowym, podatnik może:

1) obniżyć dochód uzyskany z tego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym że kwota obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty, albo

2) obniżyć jednorazowo dochód uzyskany z tego źródła w jednym z najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu lat podatkowych o kwotę nieprzekraczającą 5.000.000 zł, nieodliczona kwota podlega rozliczeniu w pozostałych latach tego pięcioletniego okresu, z tym że kwota obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% wysokości tej straty.”