Koronawirus: zmiany stawek VAT odłożone do 1 lipca 2020 r.

Chodzi o tzw. matrycę VAT, która miała obowiązywać od początku kwietnia.
Zmiany w opodatkowaniu VAT wiążą się ze wdrażaniem w wielu firmach (np. w sklepach) oprogramowania księgowego, które uwzględnia układ nowych stawek.
Często takie działania wymagają jednoczesnej fizycznej obecności informatyków, księgowych i innych osób, a to dziś jest utrudnione.
Zmiany miały polegać na usunięciu różnic w opodatkowaniu podobnych produktów. Stawka owoców tropikalnych z 8 do 5 procent, a w przypadku musztardy i pieprzu z 23 do 8 procent.
Wyższy podatek będzie naliczany m.in. od owoców morza i kawioru – stawka wzrośnie z 5 do 23 proc. Matryca ma znieść różnicę w opodatkowaniu książek papierowych i e-booków: wszystkie będą podlegały stawce 5 proc. Także prasa elektroniczna, której sprzedaż była traktowana jako usługa, z 23 proc. będzie objęta stawką 8 proc.

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony rp.pl

 

Podsumowanie pakietu antykryzysowego w związku z COVID-19

Pakiet został podzielony na 5 filarów.

I filar – ochrona pracowników przed utratą pracy

  • przedsiębiorcom, którzy spełnią kryteria związane ze spadkiem obrotów, zarejestrowaniem straty finansowej państwo pokryje 40% wynagrodzenia pracowników do wysokości średniego wynagrodzenia w gospodarce krajowej, drugie 40% pokrywa pracodawca,
  • osoby na umowach cywilnoprawnych, samozatrudnieni dostana 2 tys. zł brutto,
  • państwo pokryje firmie w kłopotach blisko połowę pensji pracownika na postojowym, a jego wynagrodzenie nie może być niższe niż płaca minimalna,
  • pracownicy mogą skorzystać w wakacji kredytowych w bankach,

 

II filar- bezpieczeństwo przedsiębiorców

  • gwarancje kredytowe,
  • mikropożyczki dla przedsiębiorców do wysokości 5 tys. zł,
  • leasing operacyjny dla sektora transportowego,
  • odroczenie lub rozłożenie na raty płatności składek na ubezpieczenia społeczne w ZUS bez żadnych opłat,

III filar – służba zdrowia

  • służba zdrowia otrzyma 7,5mld zł dodatkowych środków na walkę z epidemią SARS-CoV-2,
  • rozwój infolinii dla Pacjenta oraz Lekarza,
  • informatyzację oraz rozwój programu Domów Opieki Medycznej (DDOM) dla osób starszych

IV filar – system finansowy

  • obniżenie stóp procentowych

V filar – inwestycje publiczne

  • premier powoła Fundusz Inwestycji Publicznych o wartości 30 mld zł celem pobudzenia gospodarki poprzez inwestycje publiczne w infrastrukturę, drogi, szpitale, szkoły, cyfryzację, energetykę, biotechnologię
  • firmy nie będą narażone na skutki opóźnień i karw zamówieniach publicznych

 

Nowa matryca stawek VAT

Nowa matryca stawek VAT będzie stosowana już od 1 kwietnia 2020 r.

Co to oznacza? Zmianę klasyfikacji towarów i usług na potrzeby VAT.

Mowa tu o rezygnacji ze stosowania Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU 2008) na rzecz:

  • Nomenklatury scalonej (CN) albo Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB) w zakresie towarów,
  • Oraz aktualnej (obowiązującej od 1 kwietnia 2020 r.) Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (PKWiU 2015) w zakresie usług.

Wprowadzenie nowej matrycy stawek VAT ma na celu zapewnienie przejrzystości i uproszczenia w stosowaniu przepisów. Dzięki grupowaniu towarów objętych taką samą stawką podatku VAT  w nowych załącznikach nr 3 i nr 10 do ustawy o VAT znajduje się obecnie o wiele mniejsza ilość towarów i usług.

W przypadku konieczności zmiany stawki na dane towary porządkowanie stawek VAT odbywało się na zasadzie tzw. “równania w dół”, a więc obniżania stawek VAT. Tylko nieliczne towary zostały objęte podwyższonymi stawkami VAT.

Wyjątek – przypominamy że nowa matryca stawek VAT dot. wydawnictw książkowych i prasowych, obowiązuje już od 1 listopada 2019 r.

Przykłady towarów z obniżoną stawką VAT:

  • wyroby ciastkarskie z 8% lub 23% na 5%,
  • owoce tropikalne i cytrusowe z 8% na 5%,
  • pieczywo o wydłużonej przydatności do spożycia z 8% na 5%,
  • zupy, buliony, żywność homogenizowana z 8% do 5%,
  • musztarda, niektóre przyprawy przetworzone (np. pieprz, gałka muszkatołowa, tymianek) – z 23% do 8%,
  • produkty dla niemowląt i dzieci z 8% do 5%,
  • artykuły higieniczne z 8% do 5%.

Przykłady towarów z podwyższoną stawką VAT:

  • drewno opałowe z 8% do 23%,
  • lód do celów spożywczych z 8% do 23%,
  • skorupiaki, mięczaki, bezkręgowce (np. małże, ośmiornice, homary, ślimaki, ostrygi) z 5%, z 8% na 23%.

 

Do zmian należy przygotować się już dzisiaj. Tylko dzięki znajomości powyższych klasyfikacji podatnik może ocenić min. czy:

  •  jest zobowiązany stosować mechanizm podzielonej płatności,
  • czy może stosować zwolnienie z VAT,
  •  czy może stosować zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania na kasie rejestrującej,
  • czy może korzystać z ryczałtu przy rozliczeniu podatku dochodowego.

Obowiązkowe oznaczenia w nowym JPK

W związku z wejściem w życie 1 kwietnia 2020 roku Rozporządzenia dotyczącego zastąpienia deklaracji VAT nowym JPK na podatników czekają nowe obowiązki.

W pliku JPK_V7M/JPK_V7K obowiązywać będą nowe oznaczenia, które podatnik będzie musiał użyć, aby zaraportować dokonane transakcje w danym okresie rozliczeniowym.

Oznaczać trzeba będzie między innymi kategorie towarów i usług – skrótami liczbowymi, faktury obowiązkowo objęte MPP, faktury dokumentujące dostawę towarów wrażliwych, czy też sprzedaż od podmiotów powiązanych.

W praktyce wystąpią sytuacje, gdzie jedna faktura będzie wymagała opisania nawet 3 różnymi oznaczeniami np.:

Sprzedaż do podmiotu powiązanego urządzeń elektronicznych (z załącznika nr 15 do ustawy) na kwotę powyżej 15 tys zł będzie wymagała oznaczenia kodem 06, TP i MPP.