Limity podatkowe i bilansowe na 2023 r.

Limity podatkowe i bilansowe na 2023 r.

Znany jest już średni kurs euro ogłoszony przez NBP na pierwszy dzień roboczy października 2022 r, a co za tym idzie również wysokość limitów podatkowych i bilansowych, które ustalane są na podstawie ww. kursu waluty.

Poniżej przedstawiamy najważniejsze limity podatkowe i bilansowe obowiązujące na 2023 r.

✅Mały podatnik PIT – 2 000 000 euro =9 654 000 zł

✅Mały podatnik VAT- 1 200 0000 euro = 5 793 000 zł, a jeżeli wejdą w życie przepisy SLIM VAT 3 to 2 000 000 euro = 9 654 000 zł

✅Mały podatnik VAT (pośrednik) 45 000 euro = 217 000 zł

✅Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 2 000 000 euro = 9 654 400 zł

✅Kwartalny ryczałt od przychodów ewidencjonowanych 200 000 euro = 965 400 zł

✅Amortyzacja jednorazowa de minimis 50 000 euro = 241 000 zł

✅Limit prowadzenia ksiąg rachunkowych 2 000 000 euro = 9 654 400 zł

✅Prawo do kwartalnych deklaracji VAT dla stosujących estoński CIT 4 000 000 euro = 19 309 000 zł

Najem prywatny a obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej.

Najem prywatny a obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej.

Ustawa o VAT zalicza osoba prywatne, które najem prowadzą poza swoją firmą do grupy podlegającej pod ogólny obowiązek stosowania kasy fiskalnej, a więc również także rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących.

Po przekroczeniu limitu sprzedaży na rzecz osób fizycznych tj. 20 tys.  zł w roku podatkowym osoby osiągające przychody z najmu prywatnego mogą skorzystać ze zwolnienia przewidzianego  pod pozycją 25 w załączniku do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28.12.2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas.

Jakie warunki muszą  być spełnione, aby uzyskać zwolnienie z kasy fiskalnej?

  • Świadczenie tych usług zostało w całości udokumentowane fakturą, lub

  • Świadczący otrzymał w całości zapłatę za pośrednictwem poczty, banku lub SKOK na własny rachunek, a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności zapłata ta dotyczyła.

Z Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28.12.2018 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas można zapoznać https://www.dziennikustaw.gov.pl/DU/2018/2519

Dodaj podtytuł (6)

Zwrot pracownikom wydatków poniesionych na zdalną pracę bez PIT

Na mocy przepisów antycovidowych pracodawca w czasie stanu epidemii i zagrożenia epidemicznego (oraz w ciągu trzech miesięcy po ich odwołaniu) może polecić zatrudnionym osobom wykonywanie pracy zdalnej. Ustawa o Covid-19 pozostawia pracodawcy swobodę zapewnienia narzędzi i materiałów potrzebnych do wykonywania pracy zdalnej. Pracodawca może to zrobić w formie świadczenia pieniężnego za używanie własnego sprzętu lub wypłacić ekwiwalent za zużycie internetu i energii. Nie jest to przychód pracownika.

Czy tak będzie po zakończeniu stanu zagrożenia epidemicznego❓

Fiskus potwierdza w wydawanych interpretacjach indywidualnych, że wypłacane po zakończeniu stanu zagrożenia epidemicznego świadczenia będą nieopodatkowane tj. „Po upływie 3 miesięcy od daty odwołania stanu zagrożenia epidemicznego otrzymywana przez pracownika zryczałtowana refundacja z tytułu wykupionego dostępu do internetu oraz zużytej energii elektrycznej podczas wykonywania pracy zdalnej, a także zwrot kosztów zakupu wyposażenia miejsca do pracy zdalnej, będą stanowiły po jego stronie przychód” ale przychód ten będzie zwolniony z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 13 ustawy o PIT bowiem warunki zwolnienia będą spełnione.  

Z pełną treścią Interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 2 maja 2022 r., sygn. 0114-KDIP2-2.4011.209.2022.1.IN można zapoznać się tutaj https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/488358

PIT-2 w nowej wersji od 1 stycznia 2023 r.

PIT-2 w nowej wersji od 1 stycznia 2023 r.

Ministerstwo finansów opublikowało już na swojej stronie nowy wzór formularza PIT-2.

Jego najnowsza wersja została dostosowana do zmian wprowadzonych nowelizacją Polskiego Ładu w wersji 1.0 i 2.0. Nowy druk oprócz oświadczeń będzie zawierał również wnioski, które mogą wpłynąć na wysokość zaliczki na podatek, a w konsekwencji na wysokość wynagrodzenia pracownika.


Czy trzeba składać PIT-2 ponownie w 2023 roku❓

Nie, o ile wskazany w nich stan faktyczny jest nadal aktualny. Jeżeli natomiast uległy zmianie okoliczności mające wpływ na obliczenie zaliczki, podatnik jest obowiązany złożyć nowy formularz.

Formularz będzie zawierał:

✅oświadczenie podatnika upoważniające płatnika do stosowania kwoty zmniejszającej podatek (z możliwością podziału do 3 płatników),

✅oświadczenie o spełnieniu warunków do stosowania wszelkiego rodzaju zwolnień podatkowych

✅ oświadczenie w sprawie korzystania z podwyższonych pracowniczych kosztów uzyskania przychodu.

Dodatkowo podatnik będzie mógł zrezygnować z ulgi dla młodych, pracowniczych kosztów uzyskania przychodów oraz ze stosowania 50% kosztów uzyskania przychodu. Ponadto będzie mógł zawnioskować, by nie pobierać zaliczek na PIT.


Z formularzem można zapoznać się tutaj https://www.gov.pl/web/finanse/pit-2