All posts by : admin

Przypominamy, że od 1 stycznia 2021 r. znowelizowano zapis w art. 11o ustawy o CIT ( i analogiczny w ustawie o PIT art. 23za) dotyczący transakcji z podmiotami, które mogą się rozliczać z podmiotami z rajów podatkowych.

Oznacza, to że w sytuacji kiedy zawieramy umowę na kwotę powyżej 500.000 zł z podmiotem polskim, powinniśmy ustalić, czy podmiot polski nie dokonuje rozliczeń z podmiotem mającym siedzibę lub zarząd w raju podatkowym.
W związku z powyższym jesteśmy obowiązani dochować należytej staranności, a po zakończeniu naszego roku podatkowego musimy pozyskać oświadczenie na piśmie od drugiej strony że nie dokonuje ona takich rozliczeń. W przypadku braku takiego oświadczenia musimy sporządzić lokalną dokumentację cen transferowych.❗

Ministerstwo Finansów prowadzi aktualnie konsultacje w sprawie objaśnień podatkowych, które poruszają powyższe kwestie.

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony podatki.gov.pl

Aktualnie w Senacie czeka na rozpatrzenie ustawa z 25 lutego 2021 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw, która przewiduje przedłużenie do 30 czerwca 2021 r. terminu dla podatników podatku dochodowego od osób prawnych na:
✅złożenie zeznania o wysokości dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, który zakończył się w okresie od 1 grudnia 2020 r. do 28 lutego 2021 r.
✅wpłatę należnego podatku wykazanego w zeznaniu CIT-8.

Trzymamy kciuki, aby w ślad za przedłużeniem terminu na złożenie CIT-8, przedłużono również termin na sporządzenie sprawozdania finansowego za 2020 r.

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony www.gazetaprawna.pl

Od 2021 r. obowiązuje Pakiet Slim VAT, który w założeniu miał uprościć rozliczenia podatników. Tymczasem powszechnie wiadomo, że nastręcza on przedsiębiorcom i księgowym mnóstwo problemów, zwłaszcza w zakresie korekt „in minus”. Projekt objaśnień do Slim VAT liczy przeszło 48 str., jednak nie daje jasnej odpowiedzi na problematyczne kwestie.

Emocje nie zdążyły jeszcze opaść, a tu Ministerstwo Finansów już rozpoczęło prekonsultacje do Slim VAT 2.0❗ Przygotowanych zostało 15 nowych rozwiązań, które również mają ułatwić rozliczenie podatku. Trzymamy kciuki, aby tym razem to naprawdę były ułatwienia.

Proponowane zmiany podzielono na 5 obszarów:
✅ prostsze fakturowanie,
✅ przyjazne odliczanie VAT,
✅ VAT w obrocie międzynarodowym – korzyści i pewność prawa,
✅ VAT – łatwiejszy obrót nieruchomościami,
✅ poprawa płynności w MPP i ulga złe długi.

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony www.gov.pl

Od wczoraj Krajowa Administracja Skarbowa udostępniła gotowe zeznania podatkowe PIT-37, PIT-38, PIT-28, PIT-36, ale tylko tym podatnikom, którzy nie prowadzą działalności gospodarczej. Mimo wcześniejszych zapowiedzi ta usługa nie będzie przewidziana dla prowadzących biznes.

Przygotowane przez KAS deklaracje PIT uwzględniają ulgę na dzieci i zwolnienie z PIT dla osób do 26. roku życia, oświadczenie o przekazaniu 1 proc. podatku organizacji pożytku publicznego, czyli PIT-OP, ale pod warunkiem że rok wcześniej podatnik się na to zdecydował. Jeżeli w tym roku podatnik zmieni zdanie, może ten wybór zmienić.

Korzystanie z usługi Twój e-PIT nie jest obowiązkowe. Dlatego też w przypadku PIT-37 i PIT-38 podatnik może postąpić na kilka sposobów:
✅zaakceptować przygotowane przez skarbówkę zeznanie bez zmian i wysłać,
✅uzupełnić je o dodatkowe odliczenia zaakceptować i wysłać,
✅odrzucić zeznanie i złożyć je samodzielnie papierowo lub elektronicznie (można to też zrobić bez odrzucania Twojego e-PIT).
Można też nic nie zrobić – PIT zostanie wtedy automatycznie uznany za wysłany 30 kwietnia. Dzięki temu będzie złożony w terminie, nawet gdy podatnik nie podejmie żadnych działań.

W przypadku PIT-28 i PIT-36 wypełnione formularze trzeba zaakceptować, niezależnie od tego, czy podatnik coś w nich zmieniał, czy też nie. Należy pamiętać, że PIT-28 za 2020 r. można składać w usłudze Twój e-PIT do 1 marca 2021 r. (28 lutego przypada bowiem w niedzielę).

Warto zweryfikować zeznanie przed zaakceptowaniem. W poprzednich latach zdarzały się błędy.

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony www.gazetaprawna.pl

Od 01.02.2021 działa już e-Urząd Skarbowy❗

Co znajdziesz w serwisie e-Urząd Skarbowy❓
✅Twój e-PIT (czyli zeznanie podatkowe PIT-28, PIT-36, PIT-37 lub PIT-38),
✅e-mikrofirma (bezpłatną aplikację do generowania i wysyłania JPK),
✅wykaz twoich mandatów karnych,
✅płatności online.

Uzyskasz również dostęp do:
✅danych podatkowych,
✅informacji o prowadzonej działalności gospodarczej,
✅informacji o swoim mikrorachunku podatkowym,
✅złożonych dokumentów.

W ramach e-US udostępniono także możliwość złożenia w formie elektronicznej niektórych pism:
✅wniosku o zaliczenie nadpłaty/zwrotu podatku na poczet innych zobowiązań
✅Zawiadomienie ZAW-NR
✅Zawiadomienie o popełnieniu czynu zabronionego (czynny żal)
✅pisma w sprawie wyjaśnienia przeznaczania wpłaty

W e-Urzędzie Skarbowym systematycznie będą się pojawiać nowe usługi, co umożliwi kompleksową obsługę podatników. Zgodnie z planem serwis osiągnie pełną funkcjonalność w 2022 r.

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony www.podatki.gov.pl

Od 1 lutego 2021 r. obowiązuje tarcza 7.0
Na jakie wsparcie mogą liczyć przedsiębiorcy❓

✅Dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników w wysokości 2000 zł miesięczne oraz dotacje 5 tys. z urzędu pracy – umożliwiono skorzystanie z tej formy pomocy przedsiębiorcom prowadzących hotele i podobne obiekty, pola namiotowe i pole kampingowe, agentom turystycznym i organizatorom turystyki.
✅Dotacje od starosty m.in. dla prowadzących działalność usługową w zakresie rezerwacji oraz pilotów wycieczek i przewodników turystycznych.
✅Świadczenie postojowe – niektóre branże będą mogły je uzyskać tylko jeden raz, inne dwukrotnie.
✅Zwolnienie z ZUS- w zależności od rodzaju działalności będzie można z niego skorzystać tylko za tyczeń luz za grudzień-styczeń.
✅Dla wybranych grup przedsiębiorców wprowadzono nowy termin wnioskowania o zwolnienie z ZUS za lipiec-wrzesień 2020 tj. 15 marca 2021 r.

Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 19 stycznia 2021 r. w sprawie wsparcia uczestników obrotu gospodarczego poszkodowanych wskutek pandemii COVID-19 (Dz.U. poz. 159).

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony www.gazetaprawna.pl

❗W 2021 r. więcej podatników może rozliczać się na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego.

Na mocy ustawy z dnia 28 listopada 2020 r.* poszerzony został katalog podatników mogących korzystać z tej uproszczonej formy rozliczania się z fiskusem oraz uchylony został załącznik nr 2, który dotyczył wykazu usług wyłączonych z opodatkowania ryczałtem.

Zmianie uległy również stawki ryczałtu.

Podniesiono limit przychodów uprawniający do korzystania z ryczałtu ewidencjonowanego z 250 000 EUR do 2 000 000 EUR, a dla podatników rozliczających się kwartalnie z 25 000 EUR na 200 000 EUR.

✅Chcąc zmienić formę opodatkowania na ryczałt ewidencjonowany, podatnik prowadzący działalność powinien złożyć zgłoszenie do naczelnika urzędu skarbowego do 20-go dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód z tego tytułu w roku podatkowym lub do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód został osiągnięty w grudniu tego roku podatkowego. Zgłoszenia należy dokonać na formularzu CEIDG-1.

*Ustawa z dnia 28 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2020 r., poz. 2123)

❗Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą składają zeznanie roczne dopiero od 15 lutego.

Do końca 2018 r. rozliczenie z urzędem skarbowym było możliwe już od 1 stycznia.
Za 2020 r. osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą mogą rozliczyć się z urzędem skarbowym najwcześniej 15 lutego 2021 r.

✅Art. 45 ustawy o PIT precyzuje, że zeznania złożone przed dniem 15 lutego uznaje się za złożone w dniu 15 lutego roku następującego po roku podatkowym.

W tym roku jednak podatnicy nie złożą zeznań przed terminem, ponieważ dopiero 15 lutego, jak deklaruje Ministerstwo Finansów będą dostępne nowe wzory deklaracji podatkowych za rok 2020.

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony www.prawo.pl

W 2021 r. nadal będą obowiązywały preferencje wprowadzone ustawami antykryzysowymi tj.:
✅Ulga B+R- możliwość skorzystania z ulgi w trakcie roku, jeżeli działalność badawczo-rozwojowa jest ukierunkowana na „opracowanie produktów niezbędnych do przeciwdziałania COVID-19,
✅Ulga IP Box Możliwość korzystania w trakcie roku z ulgi, jeżeli dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej są „wykorzystywane do przeciwdziałania COVID-19”
✅Ulga na złe długi – wierzyciele korzystają z ulgi na złe długi już po 30 dniach, natomiast dłużnicy (którzy spełnią warunki ustawowe np. dotyczące spadku przychodów) nie muszą po 90 dniach zwiększać swojego dochodu podatkowego (przychodu – u ryczałtowców) o kwotę niezapłaconą wierzycielowi w roku podatkowym, w którym obowiązywał stan epidemii z powodu COVID-19
✅Podatek od przychodów z budynków – zwolnienie z tej daniny
✅Darowizny możliwość odliczenia od podatku nawet 200 proc. Wartości darowizny np. komputerów i tabletów, przekazanych placówkom oświatowym i organizacjom pożytku publicznego, towarów przekazanych na przeciwdziałanie COVID-19 na określonych podmiotów,
✅Jednorazowa amortyzacja środków trwałych – nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem COVID-19,
✅Zwolnienie z podatku- zapomóg wypłacanych z funduszy zakładowych lub międzyzakładowej organizacji związkowej pracownikom należącym do tej organizacji – do 3 tys. zł rocznie (a nie 1 zł), zapomóg otrzymanych w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci z innych źródeł– do 10 tys. zł rocznie (a nie 6 tys. zł); wartości świadczeń socjalnych dla pracowników – do 2 tys. zł rocznie (a nie 1 tys. zł) ; dopłaty do wypoczynków dzieci i młodzieży – do 3 tys. zł (a nie 2 tys. zł)

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony gazetaprawna.pl

Od 1.01.2021 r. będzie obowiązywał pakiet znany pod nazwą SLIM VAT.
Poniżej prezentujemy zestawienie najważniejszych zmian w podatku VAT.

❗️Nowe zasady dokonywania korekt

✅Nie będzie już konieczności posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej „na minus”. Korekta może być ujęta przez sprzedawcę w miesiącu wystawienia jeżeli z posiadanej przez niego dokumentacji wynika, iż uzgodnił on z nabywcą towaru lub usługobiorcą warunki obniżenia podstawy opodatkowania dla dostawy towarów lub świadczenia usług określone w fakturze korygującej oraz ustalone warunki zostały spełnione, a faktura ta jest zgodna z posiadaną dokumentacją.
Jeżeli sprzedawca nie będzie posiadał takiej dokumentacji rozliczy VAT w momencie jej uzupełnienia.

Do końca 2021 roku można stosować stare zasady (potwierdzenie odbioru) po uzgodnieniu z nabywcą.

✅Sprzedawca będzie ujmował faktury korygujące „in plus” w miesiącu w którym powstała przyczyna ich wystawienia.

❗️Uproszczenia w odliczaniu VAT
✅Na odliczenie VAT z faktury zakupu będziemy mieć 4 miesiące albo 2 kwartały.
✅Podatnik odsprzedający usługi noclegowe będzie miał prawo do odliczenia VAT od ich zakupu

❗️Zmiana zasad stosowania kursu walutowego dla rozliczeń VAT
Będzie można stosować ten sam kurs walut dla VAT, PIT i CIT. Wybór będzie należał do podatnika. Nie trzeba informować o tym urzędu, ale zasada ta musi być stosowana przez okres co najmniej 12 miesięcy.

❗️Zaliczki na poczet eksportu
Stawkę 0% do zaliczki eksportowej można stosować pod warunkiem, że wywóz nastąpi w ciągu 6 miesięcy, a nie – jak do tej pory – 2 miesięcy.

❗️ WIS
Wiążąca informacja stawkowa nie będzie dawała ochrony, gdy sklasyfikowane towary lub usługi będą przedmiotem nadużycia. WIS będzie ważna przez 5 lat od jej wydania. Dla WIS wydanych do końca 2020 r. termin 5 lat będzie liczony od 1 stycznia 2021 r.

❗️Pozostałe zmiany
✅Limit prezentów od których nie trzeba naliczać VAT wzrósł do 20 PLN
✅Prawo do składania deklaracji kwartalnych utracą podatnicy dokonujący dostaw towarów z załącznika nr 15 do ustawy o VAT, a nie – jak do tej pory – dokonujący dostaw i świadczenia usług z tego załącznika,
✅Z rachunku VAT będą mogły być regulowane należności celne oraz kwota podatku na rzecz przedstawiciela bezpośredniego lub pośredniego.
✅Zostanie wprowadzony nowy załącznik nr 15 do ustawy. Zmiana dotyczy przejścia z PKWiU 2008 na PKWiU 2015
✅Sprzedaż części, jak i akcesoriów do samochodów i motocykli wykluczy prawo do zwolnienia przedmiotowego z VAT.