Posts in category: Uncategorized

Ministerstwo Finansów przekazało do konsultacji projekt tzw. SLIM VAT 3.Zgodnie z informacją opublikowaną w komunikacie Ministerstwa Finansów projekt przewiduje wprowadzenie zmian w następujących obszarach:

✅poprawa płynności finansowej firm;

✅VAT w obrocie międzynarodowym – mniej formalności;

✅szerszy zakres zwolnień z VAT;

✅mniej korekt i przyjazne rozliczanie VAT;

✅prostsze fakturowanie i mniej obowiązków;

✅obniżanie sankcji VAT;

✅konsolidacja i ujednolicenie wiążących informacji.

Uproszczenia ujęte w SLIM VAT 3 obejmują ponadto m.in.:

✅ wprowadzenie nowych zasad w zakresie przeliczania kursów walut w przypadku wystawienia faktur korygujących;

✅ rezygnację z obowiązku drukowania dokumentów przez kasy online/wirtualne;

✅ ułatwienia w pakiecie VAT e-commerce;

✅ liberalizację warunków dla podatnika bezgotówkowego (zwrot VAT – 15 dni).

Proponowany termin wejścia w życie ustawy to 1 stycznia 2023 r., z wyjątkami wskazanymi w projekcie.

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony www.gov.pl

Opublikowano ustawę, wprowadzającą zmiany także w zakresie wejścia w życie regulacji dotyczących obowiązku prowadzenia ksiąg, ewidencji oraz wykazów w formie elektronicznej i przesyłania ich w takiej  formie do urzędu skarbowego.

Przypominamy, iż pierwotnie ww. regulacje miały obowiązywać od 1 stycznia 2023 r.

W myśl znowelizowanych przepisów mamy trzy terminy wejścia w życie obowiązku prowadzenia i przesyłania ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej:

✅Podatnicy CIT, których przychody za poprzedni rok podatkowy przekroczyły kwotę 50 mln euro oraz podatkowe grupy kapitałowe – od 2024 roku   (w roku podatkowym rozpoczynającym się po dniu 31 grudnia 2023 r.)

✅Podatnicy PIT i CIT inni, niż wcześniej wymienieni, zobowiązani do przesyłania ewidencji JPK_VAT – od 2025 r. (w roku podatkowym rozpoczynającym się po dniu 31 grudnia 2024 r.).

✅Pozostali podatnicy – od 2026 r. (w roku podatkowym rozpoczynającym się po dniu 31 grudnia 2025 r.).

Regulacje wprowadzone do ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej, na podstawie których naczelnicy urzędów skarbowych mogą uzyskać dostęp do danych o rachunkach bankowych podatników obowiązują od 1 lipca 2022 r.

Zgodnie ze znowelizowanym art. 48 ww. ustawy Szef Krajowej Administracji Skarbowej, naczelnik urzędu celno-skarbowego, a od 1 lipca 2022 r. – także naczelnik urzędu skarbowego – zyskali dostęp do informacji o rachunkach bankowych osoby fizycznej, gdy postępowanie przygotowawcze lub czynności wyjaśniające są prowadzone w związku z czynami popełnionymi w zakresie działalności osoby fizycznej (nie musi mieć ona statusu podejrzanego). Organy otrzymały także dostęp do informacji o pełnomocnikach rachunku bankowego wskazanego w żądaniu.

Zmiany w zakresie dostępu do informacji o rachunkach bankowych budzą obawy wśród podatników, którzy obawiają się nadużywania tych uprawnień.

Cytujemy więc komunikat Ministerstwa Finansów z 22 lutego 2022 r. (https://www.gov.pl/web/kas/dostep-kas-do-informacji-bankowych-tylko-w-przypadku-podejrzenia-przestepstwa) w którym wskazano, że:

„(…) Zmiany wprowadzone w Polskim Ładzie, które wchodzą w życie 1 lipca 2022 r., ujednolicają uprawnienia Krajowej Administracji Skarbowej w zakresie dostępu do informacji bankowych w przypadku, gdy organy KAS prowadzą wobec podatnika postępowanie przygotowawcze. Organy KAS prowadzą takie postępowanie jedynie w przypadku uzasadnionego podejrzenia popełnienia czynu zabronionego i co ważne, po formalnym wszczęciu postępowania przygotowawczego.

Zmieniany przepis art. 48 ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej nie może być stosowany bez uzasadnionej przyczyny i bez powiązania z popełnionymi czynami, które są przedmiotem postępowania przygotowawczego prowadzonego w sprawie osoby podejrzewanej o popełnienie tych czynów.

Podatnicy nie muszą się obawiać wprowadzanej zmiany przepisów. Przy udzielaniu informacji banki ściśle przestrzegają tajemnicy bankowej stosując przepisy ustawy Prawo bankowe. Dane przekazane przez banki są chronione tajemnicą skarbową, którą regulują szczegółowo przepisy ustawy Ordynacja podatkowa.”

Zgodnie ze znowelizowaną ustawą o VAT do dnia 31 października 2022 r. przedłużone zostało  stosowanie obniżonych stawek VAT w odniesieniu do niektórych towarów, tj:

• stawka VAT w wysokości 0% stosowana jest dla:

1) towarów spożywczych wymienionych w poz. 1-18 załącznika nr 10 do ustawy, innych niż klasyfikowane według PKWiU w grupowaniu usługi związane z wyżywieniem (PKWiU 56),

2) środków poprawiających właściwości gleby, stymulatorów wzrostu oraz podłoży do upraw, o których mowa w ustawie z dnia 10 lipca 2007 r. o nawozach i nawożeniu (Dz. U. z 2021 r. poz. 76), z wyłączeniem podłoży mineralnych,

3) nawozów i środków ochrony roślin, zwykle przeznaczonych do wykorzystania w produkcji rolnej, wymienionych w poz. 10 załącznika do ustawy,

4) ziemi ogrodniczej wymienionej w poz. 12 załącznika nr 3 do ustawy,

• stawka VAT w wysokości 5% będzie stosowana przy sprzedaży energii elektrycznej oraz energii cieplnej;
• stawka VAT w wysokości 8% będzie stosowana do:

1) benzyn silnikowych (CN 2710 12 45 lub 2710 12 49) oraz wyrobów powstałych ze zmieszania tych benzyn z biokomponentami, spełniających wymagania jakościowe określone w odrębnych przepisach,

2) olejów napędowych (CN 2710 19 43 i 2710 20 11) oraz wyrobów powstałych ze zmieszania tych olejów z biokomponentami, spełniających wymagania jakościowe określone w odrębnych przepisach,

3) biokomponentów stanowiących samoistne paliwa, spełniających wymagania jakościowe określone w odrębnych przepisach, przeznaczonych do napędu silników spalinowych – bez względu na kod CN,

4) przeznaczonych do napędu silników spalinowych gazu ziemnego (mokrego) i pozostałych węglowodorów gazowych (CN 2711, z wyłączeniem CN 2711 11 00 i 2711 21 00) oraz gazowych węglowodorów alifatycznych objętych pozycją CN 2901, skroplonych.

Gdy wchodziły przepisy Polskiego Ładu zakładanie spółek komandytowo-akcyjnych stało się atrakcyjne ze względu na brak składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Niestety ustawą  z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw wprowadzono również zmiany w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych.

Od 1 stycznia 2023 r.  komplementariusz w spółce komandytowo-akcyjnej stanie się osobą prowadzącą pozarolniczą działalność. Oznacza to, że będzie miał obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie społeczne, a także zdrowotne.

Źródło: art. 4 ustawy z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw.

Prezydent podpisał ustawę zmieniającą Polski Ład. Oznacza to, że od 1 lipca 2022 jeżeli:

✅Rozliczasz się na ryczałcie:

• możesz odliczyć od swojego przychodu połowę zapłaconych w 2022 składek zdrowotnych, nawet tych zapłaconych od stycznia,

• do 20 sierpnia 2022 lub pod koniec roku możesz zmienić opodatkowanie na skalę podatkową – zgłoszenie do 20 sierpnia obowiązuje tych podatników, którzy zdecydują się rozliczyć okres od stycznia do czerwca na ryczałcie, a druga połowę roku na skali podatkowej. Jeżeli podatnik chciałby cały 2022 r. rozliczyć na skali podatkowej wtedy nie składa żadnych zgłoszeń, a jedynie w terminie zeznanie roczne PIT-36.

✅ Rozliczasz się na podatku liniowym:

• możesz odliczyć od swojego dochodu zapłacone w 2022 składki zdrowotne, nawet te od stycznia, obowiązuje limit do 8,7 tys.

• pod koniec roku możesz zmienić opodatkowanie na skalę podatkową

✅ Rozliczasz się na skali podatkowej (tzw. Zasadach ogólnych):

• nie możesz zmienić opodatkowania na 2022, nie odliczysz też składek zdrowotnych

• zmienia się stawka podatku z 17% na 12%,

✅ W Twojej firmie są osoby współpracujące:

• od lipca zmieni się składka zdrowotna- było: 559,89 zł – będzie 419,92 zł

✅ Jesteś osobą samotnie wychowującą dzieci:

• Wszystkie niekorzystne zmiany wprowadzone przepisami Nowego Ładu 1.0 zostały COFNIĘTE. Będziesz mógł rozliczać się tak jak w poprzednich latach

✅ Krajowy systemie e-faktur będzie obowiązywał od 2024 r. każdego przedsiębiorcę:

• Nie będzie można wystawiać faktur pisanych ręcznie.

• Każda faktura będzie musiała być elektroniczna, zgodna ze schematem xml.

• Ministerstwo Finansów udostępni bezpłatną aplikację.

Już od lipca 2022 r. przedsiębiorców czeka kolejna rewolucja w podatkach.

O zmianie stawki PIT informowaliśmy w poprzednim poście.

To nie koniec jednak zmian jakie niesie za sobą procedowana aktualnie ustawa podatkowa.

Co ulegnie zmianie?

✅przedsiębiorcy zyskają możliwość odliczenia części składek zdrowotnych.

Jaki limity odliczeń przewidziano?

✅ przedsiębiorcy na podatku liniowym wraz z osobami współpracującymi będą mogli pomniejszyć dochód o maksymalnie 8,7 tys. zł.

✅ przedsiębiorcy na ryczałcie wraz z osobami współpracującymi-pomniejsza przychód o maksymalnie 50% zapłaconych składek zdrowotnych,

✅ przedsiębiorcy na karcie podatkowej – pomniejszą podatek o maksymalnie 19% zapłaconej składki zdrowotnej.