Kontrole z PUP, ZUS i KAS po epidemii

W związku z epidemią Covid-19 przedsiębiorcy korzystali z różnych form wsparcia m.in. zwolnienia ze składek ZUS, świadczenia postojowego, mikropożyczki 5 000 zł, czy dofinansowania części kosztów prowadzenia działalności gospodarczej.
Aktualnie coraz częściej pojawiają się sygnały o możliwych kontrolach, które budzą niepokój wśród przedsiębiorców.

Uspokajamy..
Jeśli się nie kombinowało to wszystko będzie dobrze.

W przypadku kontroli z PUP to można się spodziewać, że większość kontroli będzie się sprowadzać do weryfikacji czy wnioskujący o mikropożyczkę 5 tys. zł jest aktywnym przedsiębiorcą wg CEDIG. Udzielając pożyczki zastrzegano, że zgodnie z art. 15 zzd specustawy pieniądze te przeznaczone są na „pokrycie bieżących kosztów prowadzenia działalności gospodarczej”.
A co jeśli pożyczka nie została wydana na pokrycie bieżących kosztów prowadzenia działalności?
Przedsiębiorca może dostać upomnienie, może też być zmuszony do oddania części, a nawet całości dofinansowania, jakie otrzymał. Możliwe będzie też ukaranie nieuczciwego przedsiębiorcy koniecznością zapłacenia odsetek od niezasadnie udzielonej pomocy.

W przypadku ZUS możliwe będą kontrole dotyczące prawidłowości i prawdziwości wskazywanych danych przez Wnioskodawców o świadczenie postojowe dla zleceniobiorców oraz samozatrudnionych oraz o zwolnienie ze składek ZUS za miesiące marzec-maj 2020.
ZUS będzie mógł sprawdzić prawidłowość składanych oświadczeń przez przedsiębiorców, którzy otrzymali pomoc w ramach tarczy antykryzysowej. Kontrole ZUS wg zapowiedzi Rzecznika ZUS miałyby odbywać się w asyście KAS.
ZUS we współpracy z urzędami skarbowymi w związku z pomocą udzielaną z tarcz antykryzysowych będzie mógł sprawdzać zgodność przychodu z księgami rachunkowymi oraz będzie miał możliwość ustalenia czy doszło u danego przedsiębiorcy do sztucznego zaniżania przychodów w danym okresie.

Wiemy, że dla laików kontrola z ZUS , PUP czy KAS brzmi strasznie. Z doświadczania jednak wiemy, że takie kontrole to standard. Brzmią groźnie, ale osoba prowadząca Państwa księgowość podoła temu bez problemu. Jedno jest pewne -trzeba zachować procedury.

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony www.pit.pl

Zmiana warunków do zastosowania stawki VAT 0% przy WDT

Przypominamy, że od 1 lipca 2020 r. bezwzględnym warunkiem zastosowania 0% stawki VAT przy WDT jest podanie przez nabywcę ważnego numeru VAT UE dostawcy.
Dotychczas sprzedawca także musiał umieszczać nr VAT nabywcy na fakturze, jednak uchybienie temu obowiązkowi nie powodowało automatycznej utraty prawa do zastosowania stawki 0%.

Aktualnie w świetle obowiązujących przepisów posiadanie nr VAT nabywcy i wpisanie go na fakturze jest niezbędne do zastosowania stawki VAT 0%.

Kolejną przesłanką materialną do zastosowania 0% jest złożenie prawidłowej informacji podsumowującej VAT-UE.

Brak złożenia prawidłowej informacji podsumowującej nie oznacza jednak ostatecznej utraty prawa do zastosowania stawki 0% VAT, ponieważ wprowadzono możliwość naprawienia tego błędu – aby zastosować 0%, podatnik będzie zobowiązany należycie wyjaśnić na piśmie uchybienia Naczelnikowi Skarbowemu.

Ustawa z 28 maja 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw.

Wnioski o subwencje z PFR tylko do 31 lipca 2020 r.

Już jutro upływa termin przyjmowania wniosków o subwencje w ramach Tarczy Finansowej Polskiego Funduszu Rozwoju dla mikro-, małych i średnich firm. Banki za pośrednictwem, których można się ubiegać o subwencje przyjmują wnioski tylko do 31 lipca br.
Dla składania odwołań i reklamacji, terminy są następujące:
?do 14 sierpnia 2020 r. przyjmowane będą zgłoszenia wyjaśniające (reklamacje) dla wniosków złożonych do 31 lipca 2020 r.,
?do 30 września przyjmowane będą odwołania do wniosków złożonych do 31 lipca 2020 r.,
?do 14 października 2020 r. przyjmowane będą zgłoszenia wyjaśniające (reklamacje) do odwołań złożonych do 30 września 2020 r.,

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony www.pfr.pl

Kiedy nabywca może odliczyć VAT z faktury elektronicznej?

Obecnie przedsiębiorcy co raz częściej odstępują od przesyłania faktur papierowych. Szybciej, prościej i taniej jest wysyłać faktury drogą elektroniczną. Kiedy w takim razie nabywca może odliczyć VAT z takiej faktury?

To data otrzymania faktury jest wyznacznikiem prawa podatnika do odliczenia podatku VAT.

?W przypadku faktur papierowych, za datę otrzymania faktury uznaje się, co do zasady, datę fizycznego wpływu faktury do firmy danego podatnika, potwierdzaną zazwyczaj umieszczeniem na fakturze stempla wskazującego datę jej otrzymania.

?W przypadku faktur otrzymywanych drogą elektroniczną, w postaci załączników do wiadomości e-mail, rolę takiego stempla będzie pełniła data wpływu danego maila na adres poczty elektronicznej, wskazana w sposób trwały w nagłówkach otrzymywanych e-maili.

Potwierdził to Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej 0112-KDIL1-3.4012.314.2017.1.K

SLIM VAT uproszczenie i unowocześnienie w rozliczaniu VAT

SLIM VAT to pakiet uproszczeń w podatku VAT, których zarys przedstawiło już Ministerstwo Finansów.
Projekt SLIM VAT wprowadza zmiany w VAT w czterech obszarach:
?Proste fakturowanie – rezygnacja z formalnego warunku uzyskania potwierdzenia otrzymania faktury korygującej przez nabywcę towarów lub usługobiorcę przy fakturach korygujących in-minus.
W ustawie o VAT wprowadzone zostaną przepisy wskazujące sposób rozliczenia faktur korygujących in-plus
?Ułatwienia dla eksporterów – dla zastosowania stawki 0% od zaliczki w eksporcie towarów wydłużony zostanie termin wywozu towarów z 2 do 6 miesięcy.
?Wspólne kursy walut z podatkiem dochodowym
Podatnik będzie mógł wybrać do VAT zasady przeliczenia kursu walut jak dla przeliczenia przychodu w podatku dochodowym.
?Korzyści finansowe
• Wydłużenie terminu do odliczenia VAT na bieżąco z trzech do czterech miesięcy przy rozliczeniach miesięcznych.
• Odliczanie VAT z faktur za nabycie usług noclegowych w celu ich odsprzedaży.
• Zwiększenie limitu na prezenty o małej wartości z 10 zł do 20 zł.

Nowe regulacje miałby wejść w życie w pierwszych miesiącach 2021 r.

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony www.gov.pl.

Możliwość przeprowadzenia zdalnej kontroli u przedsiębiorcy

Generalnie organ kontroli zawiadamia przedsiębiorcę o zamiarze wszczęcia kontroli. Wszczyna się ją nie wcześniej niż po upływie 7 dni i nie później niż przed upływem 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli. Jeżeli kontrola nie zostanie wszczęta w terminie 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia, wszczęcie kontroli wymaga ponownego zawiadomienia.

Zgodnie z ustawą Prawa przedsiębiorców, kontrola przeprowadzana jest w siedzibie przedsiębiorcy lub w miejscu wykonywania działalności gospodarczej oraz w godzinach pracy lub w czasie faktycznego wykonywania działalności gospodarczej przez przedsiębiorcę. Poza tym, za zgodą lub na wniosek przedsiębiorcy kontrolę przeprowadza się w miejscu przechowywania dokumentacji, w tym ksiąg podatkowych, innym niż siedziba lub miejsce wykonywania działalności gospodarczej, jeżeli może to usprawnić prowadzenie kontroli. Dopuszczalne jest również prowadzenie czynności kontrolnych w siedzibie organu kontroli, jeżeli może to usprawnić prowadzenie kontroli. Z tym, że tutaj też wymagana jest zgoda przedsiębiorcy.

?Na mocy tarczy 4.0, z uwagi na obowiązujący stan epidemiczny za zgodą przedsiębiorcy kontrola lub poszczególne czynności kontrolne mogą być przeprowadzone w sposób zdalny za pośrednictwem operatora pocztowego w rozumieniu Prawa pocztowego lub za pomocą środków komunikacji elektronicznej w rozumieniu art. 2 pkt 5 ustawy o świadczeniu usług drogą elektroniczną, jeżeli może to usprawnić prowadzenie kontroli lub przemawia za tym charakter prowadzonej przez przedsiębiorcę działalności gospodarczej

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony www.gofin.pl

Rewolucja w CIT w 2021 r.

W 2021 r. w Polsce zacznie obowiązywać estoński CIT. Przedsiębiorcy, którzy będą przeznaczać środki na rozwój swojej działalności, nie zapłacą podatku CIT.
Tak poinformowało Ministerstwo Finansów komunikacie z 18 czerwca br.

?Estoński CIT to:
• brak podatku tak długo, jak zysk pozostaje w firmie;
• brak podatku, a co za tym idzie brak rachunkowości podatkowej, deklaracji i minimum obowiązków administracyjnych;
• prostota – podatnik nie musi kalkulować, co jest podatkowym kosztem uzyskania przychodu, obliczać odpisów amortyzacyjnych, stosować podatku minimalnego, czy poświęcać czasu i środków na optymalizacje podatkowe.

?Dla kogo estoński CIT
Dla małych i średnich spółek kapitałowych (z ograniczoną odpowiedzialnością i akcyjnych), których przychody nie mogą przekraczać 50 mln zł i w których udziałowcami są wyłącznie osoby fizyczne.

?Z rozwiązania będą mogły skorzystać spółki:
• nieposiadające udziałów w innych podmiotach,
• zatrudniające co najmniej 3 pracowników oprócz udziałowców,
• których przychody pasywne nie przewyższają przychodów z działalności operacyjnej,
• wykazujące nakłady inwestycyjne.
Wszystkie te kryteria muszą być spełnione jednocześnie.

Podatnik wybiera system estoński na okres 4 lat i może go przedłużyć na kolejne 4-letnie okresy. Przedłużenie jest możliwe, jeśli w ostatnim, czwartym roku korzystania z rozwiązania, przedsiębiorca wciąż spełnia kryteria. Przekroczenie przez przedsiębiorcę progu 50 mln zł w trakcie 4-letniego okresu nie wyklucza go z systemu estońskiego.

Na dzień dzisiejszy wprowadzenie zmian w CIT to jedynie zapowiedź MF. Mamy nadzieje, że prace nad ustawą wkrótce się rozpoczną.

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony www.gov.pl

Biała lista – zmiany od 1 lipca 2020 r.

Przypominamy, że jeśli kwota transakcji przekracza 15 tys. zł, a jej stronami są przedsiębiorcy, to istnieje obowiązek zapłaty za fakturę z naliczonym VAT na rachunek znajdujący się w wykazie zwanym Białą listą.
❗️Od 1 lipca 2020 r. zmieniło się brzmienie ustawy o PIT i CIT w zakresie wyłączania z kosztów uzyskania przychodów płatności dokonanych na konto spoza Białej listy.
Oznacza to, że w sytuacji kiedy podatnik mimo obowiązku zapłaty na konto z wykazu, dokona płatności na niezgłoszony rachunek, ale z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności (split payment) uniknie sankcji w podatku dochodowym.

Do tej pory zaplata z zastosowaniem split payment na rachunek spoza Białej listy wyłączała tylko sankcje w VAT.

Przesunięcie terminu obowiązku stosowania kas fiskalnych on-line

W ramach Tarczy Antykrysysowej przesunięto terminy na obowiązkowe stosowanie kas fiskalnych on-line.
Pierwotnie od 01.07.2020 r. kasy on-line musiałyby być stosowane dla:
• gastronomii,
• przy krótkotrwałym zakwaterowaniu,
• oraz przy sprzedaży węgla.

Aktualnie termin został przesunięty na 1 stycznia 2021 r.

Z 1 stycznia 2021 r. na 1 lipca 2021 r. przesunięto również obowiązek stosowania kas on-line przy świadczeniu usług:
• fryzjerskich,
• kosmetycznych i kosmetologicznych,
• budowlanych,
• w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów,
• prawniczych,
• związanych z działalnością obiektów służących poprawie kondycji fizycznej.


 

Ulga za złe długi w 2020 r.

Tarcza 4.0 wprowadziła zmiany w zakresie ulgi za złe długi. Nowe przepisy upoważniają wierzyciela do pomniejszenia dochodu o wartość niezapłaconej faktury za okres, w którym upływa 30 dni od terminu jej płatności.
Warunkiem przyspieszonego skorzystania z tej ulgi jest ponoszenie negatywnych konsekwencji związanych z epidemią koronawirusa z zachowaniem warunków podstawowych.
Ulgę możesz zastosować, jeżeli do dnia płatności zaliczki na podatek dochodowy, wierzytelność nie została uregulowana lub sprzedana.
Jeżeli wartość zmniejszenia, wynikająca z zastosowania ulgi, przekracza kwotę zaliczki, niewykorzystana część pomniejsza zaliczkę w następnym okresie.
Powyższe przepisy obowiązują w odniesieniu do zaliczek płatnych w 2020 r.