Posts in category: Bez kategorii

Od 1 lutego 2021 r. obowiązuje tarcza 7.0
Na jakie wsparcie mogą liczyć przedsiębiorcy❓

✅Dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników w wysokości 2000 zł miesięczne oraz dotacje 5 tys. z urzędu pracy – umożliwiono skorzystanie z tej formy pomocy przedsiębiorcom prowadzących hotele i podobne obiekty, pola namiotowe i pole kampingowe, agentom turystycznym i organizatorom turystyki.
✅Dotacje od starosty m.in. dla prowadzących działalność usługową w zakresie rezerwacji oraz pilotów wycieczek i przewodników turystycznych.
✅Świadczenie postojowe – niektóre branże będą mogły je uzyskać tylko jeden raz, inne dwukrotnie.
✅Zwolnienie z ZUS- w zależności od rodzaju działalności będzie można z niego skorzystać tylko za tyczeń luz za grudzień-styczeń.
✅Dla wybranych grup przedsiębiorców wprowadzono nowy termin wnioskowania o zwolnienie z ZUS za lipiec-wrzesień 2020 tj. 15 marca 2021 r.

Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 19 stycznia 2021 r. w sprawie wsparcia uczestników obrotu gospodarczego poszkodowanych wskutek pandemii COVID-19 (Dz.U. poz. 159).

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony www.gazetaprawna.pl

❗W 2021 r. więcej podatników może rozliczać się na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego.

Na mocy ustawy z dnia 28 listopada 2020 r.* poszerzony został katalog podatników mogących korzystać z tej uproszczonej formy rozliczania się z fiskusem oraz uchylony został załącznik nr 2, który dotyczył wykazu usług wyłączonych z opodatkowania ryczałtem.

Zmianie uległy również stawki ryczałtu.

Podniesiono limit przychodów uprawniający do korzystania z ryczałtu ewidencjonowanego z 250 000 EUR do 2 000 000 EUR, a dla podatników rozliczających się kwartalnie z 25 000 EUR na 200 000 EUR.

✅Chcąc zmienić formę opodatkowania na ryczałt ewidencjonowany, podatnik prowadzący działalność powinien złożyć zgłoszenie do naczelnika urzędu skarbowego do 20-go dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód z tego tytułu w roku podatkowym lub do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód został osiągnięty w grudniu tego roku podatkowego. Zgłoszenia należy dokonać na formularzu CEIDG-1.

*Ustawa z dnia 28 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2020 r., poz. 2123)

❗Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą składają zeznanie roczne dopiero od 15 lutego.

Do końca 2018 r. rozliczenie z urzędem skarbowym było możliwe już od 1 stycznia.
Za 2020 r. osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą mogą rozliczyć się z urzędem skarbowym najwcześniej 15 lutego 2021 r.

✅Art. 45 ustawy o PIT precyzuje, że zeznania złożone przed dniem 15 lutego uznaje się za złożone w dniu 15 lutego roku następującego po roku podatkowym.

W tym roku jednak podatnicy nie złożą zeznań przed terminem, ponieważ dopiero 15 lutego, jak deklaruje Ministerstwo Finansów będą dostępne nowe wzory deklaracji podatkowych za rok 2020.

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony www.prawo.pl

W 2021 r. nadal będą obowiązywały preferencje wprowadzone ustawami antykryzysowymi tj.:
✅Ulga B+R- możliwość skorzystania z ulgi w trakcie roku, jeżeli działalność badawczo-rozwojowa jest ukierunkowana na „opracowanie produktów niezbędnych do przeciwdziałania COVID-19,
✅Ulga IP Box Możliwość korzystania w trakcie roku z ulgi, jeżeli dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej są „wykorzystywane do przeciwdziałania COVID-19”
✅Ulga na złe długi – wierzyciele korzystają z ulgi na złe długi już po 30 dniach, natomiast dłużnicy (którzy spełnią warunki ustawowe np. dotyczące spadku przychodów) nie muszą po 90 dniach zwiększać swojego dochodu podatkowego (przychodu – u ryczałtowców) o kwotę niezapłaconą wierzycielowi w roku podatkowym, w którym obowiązywał stan epidemii z powodu COVID-19
✅Podatek od przychodów z budynków – zwolnienie z tej daniny
✅Darowizny możliwość odliczenia od podatku nawet 200 proc. Wartości darowizny np. komputerów i tabletów, przekazanych placówkom oświatowym i organizacjom pożytku publicznego, towarów przekazanych na przeciwdziałanie COVID-19 na określonych podmiotów,
✅Jednorazowa amortyzacja środków trwałych – nabytych w celu produkcji towarów związanych z przeciwdziałaniem COVID-19,
✅Zwolnienie z podatku- zapomóg wypłacanych z funduszy zakładowych lub międzyzakładowej organizacji związkowej pracownikom należącym do tej organizacji – do 3 tys. zł rocznie (a nie 1 zł), zapomóg otrzymanych w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci z innych źródeł– do 10 tys. zł rocznie (a nie 6 tys. zł); wartości świadczeń socjalnych dla pracowników – do 2 tys. zł rocznie (a nie 1 tys. zł) ; dopłaty do wypoczynków dzieci i młodzieży – do 3 tys. zł (a nie 2 tys. zł)

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony gazetaprawna.pl

Od 1.01.2021 r. będzie obowiązywał pakiet znany pod nazwą SLIM VAT.
Poniżej prezentujemy zestawienie najważniejszych zmian w podatku VAT.

❗️Nowe zasady dokonywania korekt

✅Nie będzie już konieczności posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej „na minus”. Korekta może być ujęta przez sprzedawcę w miesiącu wystawienia jeżeli z posiadanej przez niego dokumentacji wynika, iż uzgodnił on z nabywcą towaru lub usługobiorcą warunki obniżenia podstawy opodatkowania dla dostawy towarów lub świadczenia usług określone w fakturze korygującej oraz ustalone warunki zostały spełnione, a faktura ta jest zgodna z posiadaną dokumentacją.
Jeżeli sprzedawca nie będzie posiadał takiej dokumentacji rozliczy VAT w momencie jej uzupełnienia.

Do końca 2021 roku można stosować stare zasady (potwierdzenie odbioru) po uzgodnieniu z nabywcą.

✅Sprzedawca będzie ujmował faktury korygujące „in plus” w miesiącu w którym powstała przyczyna ich wystawienia.

❗️Uproszczenia w odliczaniu VAT
✅Na odliczenie VAT z faktury zakupu będziemy mieć 4 miesiące albo 2 kwartały.
✅Podatnik odsprzedający usługi noclegowe będzie miał prawo do odliczenia VAT od ich zakupu

❗️Zmiana zasad stosowania kursu walutowego dla rozliczeń VAT
Będzie można stosować ten sam kurs walut dla VAT, PIT i CIT. Wybór będzie należał do podatnika. Nie trzeba informować o tym urzędu, ale zasada ta musi być stosowana przez okres co najmniej 12 miesięcy.

❗️Zaliczki na poczet eksportu
Stawkę 0% do zaliczki eksportowej można stosować pod warunkiem, że wywóz nastąpi w ciągu 6 miesięcy, a nie – jak do tej pory – 2 miesięcy.

❗️ WIS
Wiążąca informacja stawkowa nie będzie dawała ochrony, gdy sklasyfikowane towary lub usługi będą przedmiotem nadużycia. WIS będzie ważna przez 5 lat od jej wydania. Dla WIS wydanych do końca 2020 r. termin 5 lat będzie liczony od 1 stycznia 2021 r.

❗️Pozostałe zmiany
✅Limit prezentów od których nie trzeba naliczać VAT wzrósł do 20 PLN
✅Prawo do składania deklaracji kwartalnych utracą podatnicy dokonujący dostaw towarów z załącznika nr 15 do ustawy o VAT, a nie – jak do tej pory – dokonujący dostaw i świadczenia usług z tego załącznika,
✅Z rachunku VAT będą mogły być regulowane należności celne oraz kwota podatku na rzecz przedstawiciela bezpośredniego lub pośredniego.
✅Zostanie wprowadzony nowy załącznik nr 15 do ustawy. Zmiana dotyczy przejścia z PKWiU 2008 na PKWiU 2015
✅Sprzedaż części, jak i akcesoriów do samochodów i motocykli wykluczy prawo do zwolnienia przedmiotowego z VAT.

Zbliża się dzień bilansowy, a wraz z nim prace niezbędne przy sporządzeniu sprawozdania finansowego.

Sporządzenie sprawozdania finansowego za 2020 r. będzie jednak różniło się od tych, które znamy z poprzednich lat.

W wyniku COVID-19 i związanego z tym pogorszenia się sytuacji w otoczeniu gospodarczym kierownik jednostki musi uwzględnić powyższe przy ocenie zdolności jednostki do kontynuacji działalności.

Wychodząc naprzeciw Komitet Standardów Rachunkowości opracował rekomendacje pt. Sprawozdanie finansowe w czasie pandemii COVID -19, które mają być pomocne m.in. przy sporządzaniu sprawozdań finansowych za 2020 rok.

Opracowanie rekomendacji do pobrania https://www.gov.pl/attachment/89dd8191-cf5c-4fee-9f72-dfd430036db7

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony www.gov.pl

Ministerstwo Finansów pracuje na projektem ustawy o zmianie ustawy Prawo celne .
Projekt przewiduje m.in:
✅Ujednolicenie i usprawnienie wydawanie decyzji dotyczących naliczania należności celnych i podatkowych oraz opłaty paliwowej i opłaty emisyjnej w związku z importem towarów.
✅Nowe rozwiązania dotyczące identyfikacji cudzoziemców do celów podatkowych.

W przypadku importu towarów prowadzone będzie tylko jedno postępowanie dla wszystkich należności i opłat oraz zostanie wydana tylko jedna decyzja obejmująca cło, podatki i opłaty. Obecnie prowadzone jest postępowanie celne i podatkowe. W wyniku tych postępowań – w zależności od rodzaju towaru – wydawanych jest nawet kilka decyzji (dotyczących należności celnych i podatkowych oraz opłat: emisyjnej – płacona przez firmy, które wprowadzają na polski rynek paliwa silnikowe i paliwowej – płacona m.in. przez producentów paliw silnikowych.

Nowe przepisy mają ułatwić życie przedsiębiorcom. Czy tym razem się uda?

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony www.gov.pl

Od 1 stycznia 2021 r. ZUS będzie zobowiązany do prowadzenia ewidencji umów o dzieło, które zawierają płatnicy składek lub osoby fizyczne, a tym samym przedsiębiorcy będą zobowiązani rejestrować w ZUS umowy o dzieło.
Obowiązkowi rejestracji podlegać będą:
✅umowy o dzieło zawarte z osobą, z którą płatnik składek nie pozostaje w stosunku pracy;
✅umowy o dzieło zawarte z osobą, która nie wykonuje dzieła na rzecz pracodawcy, z którym pozostaje w stosunku pracy.

Przedsiębiorcy od momentu zawarcia umowy będą mieli tylko 7 dni na ich rejestrację w ZUS.

Po co wprowadzono obowiązek rejestracji umów o dzieło❓
Celem jest umożliwienie ZUS weryfikowania istnienia obowiązku ubezpieczeń społecznych osób wykonujących umowy o dzieło tj. typowania przedsiębiorców do kontroli przez ZUS w zakresie prawidłowości stosowania umów o dzieło, które zasadniczo są zwolnione ze składek.

Czego mogą spodziewać się przedsiębiorcy❓
Do tej pory ZUS nie dysponował zbiorczymi informacjami o skali tego zjawiska w obrocie. Nowe przepisy ułatwią typowanie przedsiębiorców do kontroli pod tym kątem.
Po przeprowadzeniu kontroli, ZUS będzie mógł zakwestionować zasadność umów o dzieło i np. zażądać zapłaty zaległych składek tak, jakby strony łączyła umowa zlecenie (o świadczenie usług) lub umowa o pracę. To spowoduje, że przedsiębiorca będzie musiał zapłacić zaległe składki do ZUS wraz z odsetkami ustawowymi nawet do 5 lat wstecz. W zależności od skali wykorzystywania umów o dzieło, zapłata zaległości do ZUS może być dotkliwa.

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze www.ksiegowosc.infor.pl

W ubiegłym tygodniu Sejm rozszerzył pomoc dla przedsiębiorców, którzy będą mogli starać się o dodatkowe świadczenie postojowe m.in. o branże związana z projekcją filmów, pozaszkolne formy edukacji z zakresu nauki jazdy i pilotażu, nauka języków obcych, działalność szpitali – z ograniczeniem do lecznictwa uzdrowiskowego i rehabilitacji leczniczej, działalność obiektów kulturalnych.

Główne rozwiązania pomocowe z tarczy branżowej 6.0 to:
✅zwolnienie z ZUS – zwolnienie z obowiązku opłacania należnych składek za okres od dnia 1 listopada 2020 r. do dnia 30 listopada 2020 r., z możliwością przedłużenia na kolejne miesiące,
✅jednorazowe dodatkowe świadczenie postojowe – dla osób, które na dzień 30 września 2020 r. prowadziły jeden z określonych rodzajów działalności, z możliwością przedłużenia na kolejne miesiące,
✅zawieszenie opłaty targowej w 2021 r. – przedsiębiorcy na tym rozwiązaniu zaoszczędzą łącznie kwotę 137 mln złotych; projekt przewiduje dla gmin rekompensatę, ze środków Funduszu Przeciwdziałania COVID-19, dochodów utraconych z tytułu braku opłaty targowej w 2021 r.,
✅dotacja dla mikro i małych przedsiębiorstw – wysokość wsparcia wyniesie do 5 tys. zł.,
✅dopłaty w wysokości 2 tys. zł do każdego miejsca pracy, w tym umowy zlecenie przez 3 miesiące.

Aktualnie uchwalone przepisy zostały przekazane do Senatu, którego posiedzenie jest planowane na 25 listopada 2020 r.

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony www.pit.pl

W 2019 roku z ulgi IP Box skorzystało zaledwie 1601 podatników PIT oraz z 49 podatników CIT.

Co jest powodem tak małej popularności tej ulgi?
Samo wytworzenie kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, mieszczącego się na zamkniętej liście wprost wskazanej w ustawie o CIT jest jasną sprawą.

Trudności przedsiębiorcom sprawia przede wszystkim:
✅przygotowanie szczegółowego zestawienia kosztów związanych z tworzonym kwalifikowanym IP,
✅obliczenie wskaźnika nexus – będącego pewnego rodzaju mnożnikiem korekcyjnym, który stosuje się do obliczenia finalnej podstawy opodatkowania preferencyjną stawką 5%,
✅określenia dochodu generowanego z kwalifikowanego IP w przypadku sprzedaży produktów nim objętych – podatnicy mają obowiązek wskazania, jaka część dochodu ze sprzedaży wynika bezpośrednio z udziału kwalifikowanego IP w cenie oferowanych produktów. Metodologia określania wysokości takiego dochodu jest skomplikowana i stanowi dla przedsiębiorców duże wyzwanie.

Powyższe nie jest proste, dlatego wciąż niewielka liczba podatników sięga po nową ulgę.
Wpływ na niewielką jak dotąd popularność ulgi ma również czas rejestracji IP.
Póki co z IP Box najchętniej najchętniej korzystają programiści, ponieważ autorskie prawo do programu komputerowego, będące kwalifikowanym IP, nie wymaga dodatkowego procesu weryfikacyjnego czy też rejestracyjnego.

Pozytywnym sygnałem jest to, że coraz bardziej ugruntowana staje się praktyka interpretacyjna w zakresie IP Box wyjaśniająca ten mechanizm podatkowy.

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony www.prawo.pl