Mały ZUS plus

Mały ZUS plus

Mały ZUS plus to preferencja w opłacaniu składek ZUS dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą na niewielką skalę.
Kto może skorzystać z ZUS od dochodu❓

✅przedsiębiorca, którego roczny przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczył kwoty 120.000 zł, a działalność gospodarcza w 2021 r. prowadzona była przez co najmniej 60 dni.
Jeżeli przedsiębiorca rozpoczął, zakończył lub zawiesił prowadzenie działalności w ciągu poprzedniego roku kalendarzowego, wskazany wyżej limit przychodu podlega wówczas proporcjonalnemu zmniejszeniu.

Przedsiębiorca, który w 2021 r. opłacał składki na ubezpieczenia społeczne na ogólnych zasadach, a od 1 stycznia 2022 r. spełnia warunki do korzystania z małego ZUS plus ma czas tylko do 31 stycznia 2022 r. na złożenie dokumentów zgłoszeniowych z kodem tytułu ubezpieczenia właściwym dla ZUS od dochodu (0590 X X).

Przedsiębiorcy, którzy np. wznawiają prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie roku lub , którym kończy się okres opłacania preferencyjnych składek ZUS mają 7 dni (liczonych od pierwszego dnia, w którym przedsiębiorca spełni warunki) na rejestrację do ZUS od dochodu.

Należy pamiętać, że przekroczenie ww. terminów na zgłoszenie do ZUS od dochodu dyskwalifikuje przedsiębiorcę ze skorzystania z ZUS od dochodu w roku złożenia zgłoszenia po terminie. ‘

Niezgłoszenie się w terminie do ulgi oznacza rezygnację z niej.

Źródło: zus.pl

Ulga dla rodziny - kto skorzysta

Ulga dla rodziny – kto skorzysta?

Ulga dla rodziny to w uproszczeniu zwolnienie z opodatkowania przychodów do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 85 528 zł.
Jakie przychody będą korzystały ze zwolnienia❓

✅przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy,

✅z umów zlecenia,

✅ przychody z działalności opodatkowanej według skali, podatku liniowego albo ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych albo w zakresie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych,

Kto skorzysta z ulgi dla rodziny ❓

Podatnik, który w roku podatkowym w stosunku do co najmniej 4 dzieci, wykonywał władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało, lub sprawował funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą, a w przypadku pełnoletnich uczących się dzieci – wykonywał ciążący na nim obowiązek alimentacyjny albo sprawował funkcję rodziny zastępczej.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych – art. 21 ust. 1 pkt 153.

ULGA DLA KLASY ŚREDNIEJ

ULGA DLA KLASY ŚREDNIEJ

Od stycznia 2022 r.  pracownicy w odniesieniu do uzyskiwanych przez siebie, opodatkowanych według skali podatkowej przychodów ze stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy, które podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej, a także podatnicy osiągający przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej także korzystający z opodatkowania według skali podatkowej mają prawo do skorzystania z tzw. ulgi dla klasy średniej.

Prawo do owej ulgi wystąpi przy uzyskiwaniu przychodów z wymienionych powyżej tytułów w wysokości mieszczącej się w przedziale od 68.412 zł do 133.692 zł.

Pracodawca pracownikom uprawnionym do ulgi w stosunku do wypłacanych przez niego należności będzie ją stosował obligatoryjnie.

Oznacza to, że już na etapie obliczania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych zakłady pracy jako płatnicy pdof będą stosować ulgę za miesiące, w których podatnik uzyska w danym zakładzie pracy przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy w wysokości wynoszącej od 5.701 zł do 11.141 zł. Przedsiębiorca natomiast zastosuje ulgę, gdy suma uzyskanych przez niego w roku podatkowym przychodów z działalności gospodarczej pomniejszona o koszty prowadzenia tej działalności z wyłączeniem z tych kosztów składek ZUS, wynosić będzie co najmniej 68.412 zł i nie przekroczy kwoty 133.692 zł.

Zarówno pracownicy, jak i osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą zrezygnować ze stosowania ulgi dla klasy średniej w trakcie  roku.

Rezygnacja ze stosowania ulgi dla klasy średniej w trakcie roku nie pozbawia możliwości zastosowania jej w rocznym zeznaniu – o ile tylko w rozliczeniu tym okaże się, że wartość ustalonych w ustawowy sposób przychodów ostatecznie nie przekroczyła limitu warunkującego prawo do ulgi.

Estoński CIT w 2022 r.

Estoński CIT w 2022 r.

Aktualnie estoński CIT stał się bardziej przystępną formą opodatkowania w porównaniu do ubiegłego roku. Wszystko za sprawą zmian w przepisach wprowadzonych ustawą Polski Ład.

Co cechuje Estoński CIT:


✅Odroczenie momentu opodatkowania do czasu dystrybucji zysku, co oznacza, że zysk nie jest opodatkowany, dopóki pozostaje w spółce i służy do reinwestycji lub zwiększenia jej płynności; opodatkowanie następuje dopiero w momencie konsumpcji zysku .

✅Znaczne uproszczenie rozliczeń podatkowych dzięki całkowitemu odejściu od ewidencji podatkowej i konieczności ustalania na bieżąco dochodu do opodatkowania.

✅Zaliczki na podatek CIT nie są płacone co miesiąc – podatek odprowadza się w momencie wypłaty zysku ze spółki (dywidendy).

Daje to możliwość swobodnego określenia momentu, w którym nastąpi opodatkowanie i pozwala przeznaczać pieniądze na cele związane z bieżącą działalnością firmy.

Ponadto zgodnie z ustawą o CIT do podatnika estońskiego CIT nie stosuje się przepisów dotyczących:

✅ standardowych stawek podatkowych CIT,

✅ podatku minimalnego,

  ✅ podatku od osiągniętego kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX),

✅ ulgi B+R,

✅ ulgi na złe długi,

✅ podatku od przychodów z budynków,

✅ odliczenia darowizn od dochodu i innych odliczeń.

Dodaj podtytuł

Przesunięcie zakazu płatności gotówkowych na 2023 r.

Przypominamy, że ustawa Polski Ład wprowadziła limit płatności gotówkowych na linii przedsiębiorca-konsument  (20 tys. zł) oraz obniżyła limit płatności gotówkowych między przedsiębiorcami z 15 tys. zł na 8 tys. zł. Zmiany zgodnie z powołaną ustawą miały zacząć obowiązywać od 1 stycznia 2022 r.

Ustawodawca jednak nie powiedział ostatniego słowa w tej kwestii. W drugiej połowie grudnia Prezydent podpisał nowelizację ustawy o podatku akcyzowym i niektórych innych ustaw, która odraczał również termin wejścia w życie przepisów w zakresie limitów płatności gotówkowych na 2023 r.

Co to oznacza dla przedsiębiorców?

Obowiązującym limitem płatności gotówkowych pomiędzy firmami w 2022 r. nadal pozostaje kwota 15 tys. zł. Nie obowiązuje także limit płatności gotówkowych pomiędzy przedsiębiorcą a konsumentem.

Projekt bez tytułu

Sankcje za nielegalne zatrudnienie od 1 stycznia 2022 r.

Nowy Ład od 1 stycznia 2022 r. na pracodawców zatrudniających „na czarno” nakłada kolejne sankcje.


Co się zmienia?

W przypadku ustalenia nielegalnego zatrudnienia (praca bez umowy, praca bez
zgłoszenia, wynagrodzenie w kwocie wyższej niż ujawnione w dokumentach) pracodawca:

✅płaci podatek dochodowy i ZUS (pracodawcy i pracownika) od nielegalnie wypłaconych
wynagrodzeń,

✅wypłaconych wynagrodzeń, zapłaconych składek ZUS nie zaliczy do kosztów,

✅będzie zobowiązany doliczyć do przychodów (opodatkuje) kwotę minimalnego wynagrodzenia za każdy
miesiąc nielegalnej pracy (również, gdy jest to np. tylko kwota premii w wysokości kilkuset
złotych).


Pracownik nie poniesie żadnych konsekwencji. Otrzymane wynagrodzenie jest zwolnione z podatku i nie będzie wpływało na np. prawa do zasiłków, zapomóg i odliczeń podatkowych.

Co ciekawe planuje się zobowiązanie pracodawcy do sprawdzenia kandydata do pracy i pracownika w rejestrze dłużników alimentacyjnych. Najprawdopodobniej ma to na celu dodatkowe obciążenie pracodawcy kwotą nie ściągniętych alimentów za okres nielegalnego zatrudnienia.

Przedsiębiorco ZUS za grudzień zapłać w grudniu!

Przedsiębiorco ZUS za grudzień zapłać w grudniu!

Przypominamy, że od 1 stycznia 2022 r. zgodnie z ustawą  Polski Ład przedsiębiorcy nie będą mogli już odliczyć od podatku składki zdrowotnej na dotychczasowych zasadach. 

Zasada ta nie dotyczy jednak sytuacji, w której składka zostanie opłacona jeszcze w grudniu tego roku.

Zostało to potwierdzone przez ZUS oraz Ministerstwo Finansów.

Oznacza to, że przedsiębiorca, który zapłaci w grudniu składki ZUS za ten miesiąc, będzie mógł odliczyć składkę zdrowotną od podatku zgodnie z obecnie obowiązującymi zasadami.

Ministerstwo Finansów zastrzega, że istotna jest data wpłaty. Przelew dokonany w styczniu za poprzedni miesiąc, pozbawi możliwości odliczenia składki.

Zapłata składek z góry (jeszcze w 2021 r.) za 2022 r. nie umożliwi odliczenia tych składek od podatku. Zgodnie ze zmienionymi przepisami wszystkie składki zdrowotne zapłacone za 2022 r nie będą odliczane od podatku (niezależnie od terminu ich zapłaty).

Najem na ryczałcie od 2023 r.

Najem na ryczałcie od 2023 r.

Od 1 stycznia 2023 r. – przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze, w tym również dzierżawy, poddzierżawy działów specjalnych produkcji rolnej, z wyjątkiem składników majątku związanych z działalnością gospodarczą –będą opodatkowane wyłącznie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Stawka ryczałtu:

✅8,5% do kwoty 100.000 zł

✅12,5% ponad kwotę 100.000 zł

Podatnicy osiągający w 2022 r. przychody z najmu prywatnego mogą stosować zasady opodatkowania tych przychodów obowiązujące na dzień 31 grudnia 2021 r. Oznacza to, że jeszcze w 2022 r. można korzystać z opodatkowania najmu prywatnego na zasadach ogólnych.

Od  2023 r. domyślną i jedyną formą opodatkowania najmu prywatnego będzie ryczał od przychodów ewidencjonowanych.

Polski Ład - jakie zmiany czekają pracodawców od 1 stycznia 2022 r.

Polski Ład – jakie zmiany czekają pracodawców od 1 stycznia 2022 r.?

Zmiany, które wprowadził Polski Ład dotkną również pracodawców. Poniżej przedstawiamy podsumowanie tych zmian.

✅Od 1 stycznia 2022 r. nastąpi podwyższenie do 120 000 zł progu dochodów, po przekroczeniu którego ma zastosowanie stawka podatku w wysokości 32%.

✅Kwota wolna od podatku od 1 stycznia 2022 r. zostanie podwyższona do 30 000 zł i jednocześnie wzrośnie roczna kwota zmniejszająca podatek, określona w pierwszym przedziale nowej skali podatkowej, do 5100 zł.

✅. Od 2022 r. kwotę zmniejszającą miesięczne zaliczki na podatek na podstawie PIT￾2 należy stosować przez cały rok, czyli zarówno przy obliczaniu podatku 17%, jak i 32%.

✅ Uchylenie możliwości odliczenia od podatku składki zdrowotnej (7,75% podstawy wymiaru) dotyczy wszystkich podatników, w tym także osób zatrudnionych na podstawie umów cywilnoprawnych.

✅ Ulga dla klasy średniej dotyczy wyłącznie przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy podlegających opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

✅ Kwotę zaliczki podatkowej, o którą należy obniżyć składkę zdrowotną (jeżeli zaliczka jest niższa od składki zdrowotnej), należy obliczyć zgodnie z przepisami ustawy o pdof w brzmieniu obowiązującym 31 grudnia 2021 r.

✅ Pracownik ma prawo złożyć pracodawcy pisemny wniosek o niestosowanie kosztów uzyskania przychodu w wysokości 250 zł miesięcznie przy obliczaniu należnych zaliczek na podatek.

✅ Zleceniobiorca może złożyć wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek od osiąganego przychodu, jeżeli nie przekroczy on 30 000 zł rocznie.

✅ Od 1 stycznia 2022 r. przychód z tytułu używania samochodu służbowego do celów prywatnych będzie zależał od mocy jego silnika.

✅ Po 31 grudnia 2021 r. podatnicy będą mogli korzystać z trzech nowych zwolnień podatkowych: na powrót, wychowujących co najmniej 4 dzieci (ulga dla rodziny), dla emerytów.

✅ Na wysokość składki zdrowotnej przedsiębiorców będzie miała wpływ forma opodatkowania oraz wysokość osiąganych przez nich dochodów lub przychodów

Szybszy zwrot VAT dla tzw. „podatników bez-gotówkowych”

Szybszy zwrot VAT dla tzw. „podatników bez-gotówkowych”

Od 2022 r. podatnicy będą mogli otrzymać zwrot podatku VAT w terminie 15 dni.

Jakie warunki muszą być spełnione?

✅ podatnik powinien posiadać minimum 80% udziału płatności bezgotówkowych z tytułu sprzedaży zaewidencjonowanej za pomocą kasy rejestrującej w stosunku do łącznej sprzedaży zaewidencjonowanej przy użyciu kasy.

✅ Przy czym, podatnik będzie musiał spełniać ww. warunek przez 3 kolejne okresy rozliczeniowe, a w przypadku podatnika rozliczającego się kwartalnie przez jeden okres rozliczeniowy, poprzedzające bezpośrednio okres, w rozliczeniu za który podatnik wystąpi z wnioskiem o szybki zwrot.

Za płatności bezgotówkowe uważane będą płatności zrealizowane z użyciem instrumentów płatniczych, takich jak karta, wykonanie płatności mobilnej lub polecenia przelewu.

Przewidywany jest okres przejściowy – w okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2023 r. wystarczającym warunkiem uzyskania takiego zwrotu ma być posiadanie udziału płatności bezgotówkowych w wysokości 65%.