Dodaj podtytuł (1)

Zmiany w uldze na dzieci obowiązujące w rozliczeniu za 2021 r.

W rozliczeniu za 2021 r. rodzice lub opiekuni prawni, którzy:
✅ nie doszli do porozumienia w kwestii podziału między siebie przysługującej im kwoty ulgi na dzieci, i

✅ zgodnie z rozstrzygnięciem sądu wspólnie wykonują władzę rodzicielską nad małoletnim dzieckiem po rozwodzie lub w trakcie separacji (tzw. naprzemienna opieka) lub gdy miejsce zamieszkania dziecka jest takie samo jak miejsce zamieszkania obojga rodziców, opiekunów prawnych dziecka albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim,

kwotę przysługującej ulgi odliczają i w częściach równych.

W pozostałych przypadkach, przez które należy rozumieć przypadki inne niż naprzemienna opieka lub wspólne zamieszkiwanie rodziców i dziecka połączone ze wspólnym wykonywaniem pieczy nad dzieckiem, odliczenie w wysokości 100% stosuje podatnik, u którego dziecko ma miejsce zamieszkania.

Co do rozumienia miejsca zamieszkania dziecka dla celów ulgi na dzieci zmodyfikowany przepis odsyła w tym zakresie do przepisów Kodeksu cywilnego.

Materiał przytoczony na mocy prawa cytatu ze strony www.gofin.pl

Zmiany w zakresie rozliczeń rocznych za 2021 r.

Zmiany w zakresie rozliczeń rocznych za 2021 r.

Polski Ład wprowadził również zmiany w zakresie rozliczeń rocznych za 2021 r. O dziwo są to zmiany na korzyść podatników.
Dotychczas, aby małżonkowie mogli skorzystać ze wspólnego rozliczenia musieli pozostawać we wspólności majątkowej oraz w związku małżeńskim przez cały rok.
Obecnie wspólne zeznanie za 2021 r. mogą złożyć małżonkowie podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, pozostający w związku małżeńskim i we wspólności majątkowej:

✅przez cały 2021 r. albo, od dnia zawarcia związku małżeńskiego do ostatniego dnia 2021 r.

✅w przypadku, gdy związek małżeński został zawarty w trakcie 2021 r.

Utrzymany został zakaz wspólnego rozliczenia, gdy chociażby jeden z małżonków osiąga przychody opodatkowane ryczałtem lub podatkiem liniowym.

Wspólne rozliczenie z małżonkiem jest jednak możliwe jeżeli podatnik złoży :

✅ „zerowy” PIT-36L i:

  • nie wykaże w nim przychodów ani kosztów uzyskania przychodów,
  • nie zastosuje zwiększenia lub zmniejszenia podstawy opodatkowania,
  • nie skorzysta z prawa do innych doliczeń lub odliczeń,

✅ ”zerowy” PIT-28 i:

  • nie wykaże w nim przychodów,
  • nie zastosuje zwiększenia lub zmniejszenia przychodów,
  • nie skorzysta z prawa do innych doliczeń lub odliczeń.
SKŁADKI ZUS ZA STYCZEŃ- ILE ZAPLACA PRZEDSIĘBIORCY

Warunki skorzystania z ulgi na zakup kasy fiskalnej

Aby przedsiębiorca mógł skorzystać z możliwości odliczenia kwoty wydanej na zakup kasy fiskalnej on-line lub jej zwrotu, musi spełnić następujące warunki:

  • rozpocząć prowadzenie ewidencji sprzedaży, przy użyciu zakupionych kas on-line,
  • posiadać fakturę potwierdzającą zakup kasy on-line oraz dowód zapłaty całej należności za tę kasę.

W przypadku podatników prowadzących ewidencję sprzedaży przy użyciu więcej niż jednej kasy rejestrującej odliczenie kwoty wydanej na zakup lub zwrot na zakup każdej z tych kas następuje dodatkowo pod warunkiem rozpoczęcia prowadzenia ewidencji przy użyciu każdej kasy rejestrującej w każdym punkcie sprzedaży, nie później niż w okresie 6 miesięcy od dnia rozpoczęcia prowadzenia ewidencji sprzedaży przez podatnika.

SKŁADKI ZUS ZA STYCZEŃ- ILE ZAPLACA PRZEDSIĘBIORCY

SKŁADKI ZUS ZA STYCZEŃ 2021- ILE ZAPŁACĄ PRZEDSIĘBIORCY?

Znana jest już wysokość składek ZUS, które uiszczą przedsiębiorcy opodatkowani według skali oraz podatkiem liniowym.

Mały ZUS za styczeń:

✅ze składka chorobową wynosi 705,63 zł

✅bez składki chorobowej – 683,5 zł

Duży ZUS:

✅ze składka chorobową wynosi 1631,20 zł

✅bez składki chorobowej – 1544,10 zł

Przedsiębiorcy opłacający ryczałt składkę zdrowotną za styczeń wyliczają już od przychodów osiągniętych w styczniu 2022 r.

Przypominamy, że termin płatności ZUS dla przedsiębiorców, będących osobami fizycznymi został przesunięty z 15. do 20. za miesiąc poprzedni.

Aktualnie zapłata składek ZUS po terminie nie ma już wpływu na zasiłek chorobowy przedsiębiorcy. Oznacza, to że przedsiębiorca, który spóźni się z zapłatą składek nie zostanie „wyrzucony” z ubezpieczenia chorobowego, a tym samym zachowuje prawo do zasiłku.

Mały ZUS plus

Mały ZUS plus

Mały ZUS plus to preferencja w opłacaniu składek ZUS dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą na niewielką skalę.
Kto może skorzystać z ZUS od dochodu❓

✅przedsiębiorca, którego roczny przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej uzyskany w poprzednim roku kalendarzowym nie przekroczył kwoty 120.000 zł, a działalność gospodarcza w 2021 r. prowadzona była przez co najmniej 60 dni.
Jeżeli przedsiębiorca rozpoczął, zakończył lub zawiesił prowadzenie działalności w ciągu poprzedniego roku kalendarzowego, wskazany wyżej limit przychodu podlega wówczas proporcjonalnemu zmniejszeniu.

Przedsiębiorca, który w 2021 r. opłacał składki na ubezpieczenia społeczne na ogólnych zasadach, a od 1 stycznia 2022 r. spełnia warunki do korzystania z małego ZUS plus ma czas tylko do 31 stycznia 2022 r. na złożenie dokumentów zgłoszeniowych z kodem tytułu ubezpieczenia właściwym dla ZUS od dochodu (0590 X X).

Przedsiębiorcy, którzy np. wznawiają prowadzenie działalności gospodarczej w trakcie roku lub , którym kończy się okres opłacania preferencyjnych składek ZUS mają 7 dni (liczonych od pierwszego dnia, w którym przedsiębiorca spełni warunki) na rejestrację do ZUS od dochodu.

Należy pamiętać, że przekroczenie ww. terminów na zgłoszenie do ZUS od dochodu dyskwalifikuje przedsiębiorcę ze skorzystania z ZUS od dochodu w roku złożenia zgłoszenia po terminie. ‘

Niezgłoszenie się w terminie do ulgi oznacza rezygnację z niej.

Źródło: zus.pl

ULGA DLA KLASY ŚREDNIEJ

ULGA DLA KLASY ŚREDNIEJ

Od stycznia 2022 r.  pracownicy w odniesieniu do uzyskiwanych przez siebie, opodatkowanych według skali podatkowej przychodów ze stosunku pracy, stosunku służbowego, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy, które podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej, a także podatnicy osiągający przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej także korzystający z opodatkowania według skali podatkowej mają prawo do skorzystania z tzw. ulgi dla klasy średniej.

Prawo do owej ulgi wystąpi przy uzyskiwaniu przychodów z wymienionych powyżej tytułów w wysokości mieszczącej się w przedziale od 68.412 zł do 133.692 zł.

Pracodawca pracownikom uprawnionym do ulgi w stosunku do wypłacanych przez niego należności będzie ją stosował obligatoryjnie.

Oznacza to, że już na etapie obliczania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych zakłady pracy jako płatnicy pdof będą stosować ulgę za miesiące, w których podatnik uzyska w danym zakładzie pracy przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy w wysokości wynoszącej od 5.701 zł do 11.141 zł. Przedsiębiorca natomiast zastosuje ulgę, gdy suma uzyskanych przez niego w roku podatkowym przychodów z działalności gospodarczej pomniejszona o koszty prowadzenia tej działalności z wyłączeniem z tych kosztów składek ZUS, wynosić będzie co najmniej 68.412 zł i nie przekroczy kwoty 133.692 zł.

Zarówno pracownicy, jak i osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą zrezygnować ze stosowania ulgi dla klasy średniej w trakcie  roku.

Rezygnacja ze stosowania ulgi dla klasy średniej w trakcie roku nie pozbawia możliwości zastosowania jej w rocznym zeznaniu – o ile tylko w rozliczeniu tym okaże się, że wartość ustalonych w ustawowy sposób przychodów ostatecznie nie przekroczyła limitu warunkującego prawo do ulgi.

Projekt bez tytułu

Sankcje za nielegalne zatrudnienie od 1 stycznia 2022 r.

Nowy Ład od 1 stycznia 2022 r. na pracodawców zatrudniających „na czarno” nakłada kolejne sankcje.


Co się zmienia?

W przypadku ustalenia nielegalnego zatrudnienia (praca bez umowy, praca bez
zgłoszenia, wynagrodzenie w kwocie wyższej niż ujawnione w dokumentach) pracodawca:

✅płaci podatek dochodowy i ZUS (pracodawcy i pracownika) od nielegalnie wypłaconych
wynagrodzeń,

✅wypłaconych wynagrodzeń, zapłaconych składek ZUS nie zaliczy do kosztów,

✅będzie zobowiązany doliczyć do przychodów (opodatkuje) kwotę minimalnego wynagrodzenia za każdy
miesiąc nielegalnej pracy (również, gdy jest to np. tylko kwota premii w wysokości kilkuset
złotych).


Pracownik nie poniesie żadnych konsekwencji. Otrzymane wynagrodzenie jest zwolnione z podatku i nie będzie wpływało na np. prawa do zasiłków, zapomóg i odliczeń podatkowych.

Co ciekawe planuje się zobowiązanie pracodawcy do sprawdzenia kandydata do pracy i pracownika w rejestrze dłużników alimentacyjnych. Najprawdopodobniej ma to na celu dodatkowe obciążenie pracodawcy kwotą nie ściągniętych alimentów za okres nielegalnego zatrudnienia.

Polski Ład - jakie zmiany czekają pracodawców od 1 stycznia 2022 r.

Polski Ład – jakie zmiany czekają pracodawców od 1 stycznia 2022 r.?

Zmiany, które wprowadził Polski Ład dotkną również pracodawców. Poniżej przedstawiamy podsumowanie tych zmian.

✅Od 1 stycznia 2022 r. nastąpi podwyższenie do 120 000 zł progu dochodów, po przekroczeniu którego ma zastosowanie stawka podatku w wysokości 32%.

✅Kwota wolna od podatku od 1 stycznia 2022 r. zostanie podwyższona do 30 000 zł i jednocześnie wzrośnie roczna kwota zmniejszająca podatek, określona w pierwszym przedziale nowej skali podatkowej, do 5100 zł.

✅. Od 2022 r. kwotę zmniejszającą miesięczne zaliczki na podatek na podstawie PIT￾2 należy stosować przez cały rok, czyli zarówno przy obliczaniu podatku 17%, jak i 32%.

✅ Uchylenie możliwości odliczenia od podatku składki zdrowotnej (7,75% podstawy wymiaru) dotyczy wszystkich podatników, w tym także osób zatrudnionych na podstawie umów cywilnoprawnych.

✅ Ulga dla klasy średniej dotyczy wyłącznie przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy podlegających opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

✅ Kwotę zaliczki podatkowej, o którą należy obniżyć składkę zdrowotną (jeżeli zaliczka jest niższa od składki zdrowotnej), należy obliczyć zgodnie z przepisami ustawy o pdof w brzmieniu obowiązującym 31 grudnia 2021 r.

✅ Pracownik ma prawo złożyć pracodawcy pisemny wniosek o niestosowanie kosztów uzyskania przychodu w wysokości 250 zł miesięcznie przy obliczaniu należnych zaliczek na podatek.

✅ Zleceniobiorca może złożyć wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek od osiąganego przychodu, jeżeli nie przekroczy on 30 000 zł rocznie.

✅ Od 1 stycznia 2022 r. przychód z tytułu używania samochodu służbowego do celów prywatnych będzie zależał od mocy jego silnika.

✅ Po 31 grudnia 2021 r. podatnicy będą mogli korzystać z trzech nowych zwolnień podatkowych: na powrót, wychowujących co najmniej 4 dzieci (ulga dla rodziny), dla emerytów.

✅ Na wysokość składki zdrowotnej przedsiębiorców będzie miała wpływ forma opodatkowania oraz wysokość osiąganych przez nich dochodów lub przychodów

246665423_719358522799584_5683033966418379334_n

Zakaz zaliczania do podatkowych kosztów uzyskania przychodów tzw. „ukrytej dywidendy”

Projekt ustawy Polski Ład zakłada, że podatnik nie zaliczy do podatkowych kosztów uzyskania przychodów, kosztów związanych z wykonywaniem świadczeń, których beneficjentem, bezpośrednio lub pośrednio ,jest wspólnik lub podmiot powiązany bezpośrednio lub pośrednio z podatnikiem lub z tym wspólnikiem, jeżeli:

✅wysokość tych kosztów lub termin ich poniesienia w jakikolwiek sposób są uzależnione od osiągnięcia zysku przez podatnika lub wysokości tego zysku, lub

✅racjonalnie działający podatnik nie poniósłby takich kosztów lub mógłby ponieść niższe koszty w przypadku wykonania porównywalnego świadczenia przez podmiot nie powiązany, lub

✅koszty te obejmują wynagrodzenie za prawo do korzystania z aktywów, które stanowiły własność lub współwłasność wspólnika (akcjonariusza) lub podmiotu powiązanego ze wspólnikiem (akcjonariuszem)przed utworzeniem podatnika.

W uzasadnieniu do projektu można przeczytać, że tu cyt. „Ukryta dywidenda może przybierać różne formy:
płatności niezwiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą,
transakcje o nierynkowym charakterze,
nadmierne zadłużenie podatnika z różnych tytułów względem podmiotów powiązanych z grupy kapitałowej,
uzależnianie wysokości wynagrodzenia wypłacanego za różnorakie świadczenia uzyskiwane przez podatnika od podmiotów powiązanych od wysokości zysków osiąganych w tym samym okresie przez takiego podatnika,
użytkowanie przez podatnika składników majątku należących do wspólnika, które posiadane były przez takiego wspólnika jeszcze przed utworzeniem podatnika.”

SLIM-VAT-2.0-RACHUNKI-VAT-1-300x251

SLIM VAT 2.0 RACHUNKI VAT

1 października 2021 pakietem SLIM VAT 2.0 wprowadzono możliwość szerszego stosowania „przekazania własnego” środków zgromadzonych na rachunkach VAT.
 
W wyniku zmiany podatnicy uzyskali możliwość dokonywania „przekazania własnego” w ramach wszystkich swoich rachunków VAT, również tych prowadzonych przez inne banki.
 
Jest to zapewne dużym ułatwieniem dla podatników, którzy będą mogli łatwiej i efektywniej zarządzać swoimi środkami.

Wprowadzono również możliwość  wydania przez naczelnika urzędu skarbowego postanowienia wyrażającego zgodę na uwolnienie środków z rachunku VAT na rachunek rozliczeniowy, w sytuacji gdy podatnik posiada zaległości podatkowe.

Warunkiem wyrażenia takiej zgody jest, aby posiadane przez podatnika zaległości były objęte decyzją o ich odroczeniu lub rozłożeniu na raty.

Rozszerzono także możliwość przeznaczenia środków zgromadzonych na rachunku VAT o składki na ubezpieczenie rolników, czyli składki wnoszone przez podatników prowadzących działalność  gospodarczą i odprowadzających składki do KRUS. Przy czym zmiana ta wchodzi w życie 1 stycznia 2022 r.